Drept

În legislaţia vamală prin persoană înţelegem orice persoană juridică şi persoană fizică.

Prin persoana care trece mărfuri peste frontiera vamală înţelegem proprietarul mărfurilor, deţinătorul de mărfuri, precum şi alte persoane prevăzute de legislaţia în vigoare.

Persoana fizică poate fi considerată ca fiind subiect a dreptului vamal deoarece aceasta efectuează diferite acţiuni de trecere a mărfurilor şi mijloacelor de transport peste frontiera vamală, respectând legislaţia vamală în vigoare.

Legea cu privire la modul de introducere şi scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice, ne-o defineşte pe aceasta, ca fiind persoană rezidentă sau nerezidentă care nu este subiect al activităţii de întreprinzător.

Persoana fizică rezidentă – cetăţean al Republicii Moldova, cetăţean străin sau apatrid care dispune de loc permanent de trai în Republica Moldova, ceea ce se confirmă prin actele:

1. a) Paşaportul cetăţeanului Republicii Moldova;
2. b) Paşaportul diplomatic al cetăţeanului Republicii Moldova;
3. c) Paşaportul de serviciu al cetăţeanului Republicii Moldova;
4. d) Paşaportul pentru persoanele fără cetăţenie / apatrizi / care domiciliază permanent în Moldova;
5. e) Buletinul de identitate al cetăţeanului Moldovei;
6. f) Buletinul de identitate pentru apatrizii care domiciliază permanent în Moldova;
7. g) Permis de şedere pentru cetăţenii străini care domiciliază permanent în Moldova.

Persoana fizică nerezidentă  - cetăţean al Republicii Moldova, cetăţean străin sau apatrid care nu face parte din categoria persoanei fizice rezidente;

Prin loc permanent de trai înţelegem loc de trai pe teritoriul unui stat al unei persoane fizice, cu condiţia că aflarea acesteia pe teritoriul dat nu este în legătură cu exercitarea obligaţiilor de serviciu sau cu efectuarea studiilor;

Totodată, în cadrul dreptului vamal persoana fizică urmează a fi clasificată în următoarele categorii:

• persoana fizică ce se deplasează peste frontiera vamală în scopuri personale;
• persoane ce călătoresc în scop de turism;
• persoane care trec peste frontiera de stat în scop de afaceri;
• persoane care trec peste frontieră în scop de serviciu.

Totodată, Legea nr. 62 din 21.03.2008 privind reglementarea valutară definește următoarele categorii de rezidenți și nerezidenți:

Rezidenţi:
a) persoane fizice (cetăţeni ai Republicii Moldova, cetăţeni străini şi apatrizi) care au domiciliul în Republica Moldova, atestat cu act de identitate corespunzător, inclusiv cele care se află temporar peste hotare;

1. b) persoane fizice care practică, conform legislaţiei Republicii Moldova,  anumite activităţi, şi anume: activitate de întreprinzător în baza patentei de întreprinzător şi activitate profesională de avocat sau notar în baza licenţei respective;
2. c) persoane juridice (de drept public şi de drept privat) constituite  conform legislaţiei Republicii Moldova, cu sediul în Republica Moldova;
3. d) reprezentanţe cu sediul peste hotare ale persoanelor juridice rezidente, prin care se subînţeleg orice subdiviziuni separate ale persoanelor menţionate care le reprezintă şi le apără interesele;
4. e) întreprinderi şi organizaţii care nu au statut de persoană juridică, constituite conform legislaţiei Republicii Moldova, cu sediul în Republica Moldova;
5. f) filiale ale nerezidenţilor (persoane juridice (de drept public şi de drept privat) constituite în conformitate cu legislaţia statelor străine, cu sediul peste hotare și întreprinderi şi organizaţii care nu au statut de persoană juridică, constituite în conformitate cu legislaţia statelor străine, cu sediul peste hotare), constituite conform legislaţiei Republicii Moldova, cu sediul în Republica Moldova, prin care se subînţeleg orice subdiviziuni separate ale persoanelor menţionate care exercită anumite atribuţii ale acestora;
6. g) misiuni diplomatice, oficii consulare şi alte reprezentanţe oficiale ale Republicii Moldova peste hotare;

Nerezidenţi:
    a) persoane fizice care nu sunt rezidente, inclusiv cele care se află temporar în Republica Moldova;

1. b) persoane fizice care activează ca întreprinzători sau practică alte activităţi în conformitate cu legislaţia statelor străine;
2. c) persoane juridice (de drept public şi de drept privat) constituite în conformitate cu legislaţia statelor străine, cu sediul peste hotare;
3. d) întreprinderi şi organizaţii care nu au statut de persoană juridică, constituite în conformitate cu legislaţia statelor străine, cu sediul peste hotare;
4. e) reprezentanţe înregistrate ale nerezidenţilor (persoane juridice (de drept public şi de drept privat) constituite în conformitate cu legislaţia statelor străine, cu sediul peste hotare și întreprinderi şi organizaţii care nu au statut de persoană juridică, constituite în conformitate cu legislaţia statelor străine, cu sediul peste hotare), cu sediul în Republica Moldova, prin care se subînţeleg orice subdiviziuni separate ale nerezidenţilor menţionaţi care le reprezintă şi le apără interesele;
5. f) filiale cu sediul peste hotare ale persoanelor juridice rezidente, prin care se subînţeleg orice subdiviziuni separate ale persoanelor menţionate care exercită anumite atribuţii ale acestora;
6. g) misiuni diplomatice, oficii consulare şi alte reprezentanţe oficiale ale statelor străine acreditate în Republica Moldova;
7. h) organizaţii internaţionale, constituite conform tratatelor internaţionale, care beneficiază de imunităţi şi privilegii diplomatice sau consulare;
8. i) reprezentanţe ale organizaţiilor internaţionale acreditate în Republica Moldova.

Prevederi asemănătoare întâlnim și în Codul Fiscal al Republicii Moldova. În calitate de rezident este:

1) orice persoană fizică care corespunde uneia din cerinţele de mai jos:

1. a) are domiciliu permanent în Republica Moldova, inclusiv:

- se află la tratament sau la odihnă, sau la învăţătură, sau în deplasare peste hotare;

- este persoană cu funcţii de răspundere a Republicii Moldova, aflată în exerciţiul funcţiunii peste hotare;

1. b) se află în Republica Moldova cel puţin 183 de zile pe parcursul anului fiscal;

2) orice persoană juridică sau formă organizatorică cu statut de persoană fizică a cărei activitate este organizată sau gestionată în Republica Moldova ori al cărei loc de bază de desfăşurare a activităţii este Republica Moldova.

În calitate de nerezident sunt:

1) orice persoană fizică care nu este rezident, în conformitate cu prevederile de mai sus:

- în calitate de persoană cu statut diplomatic sau consular ori în calitate de membru al familiei unei asemenea persoane;

- în calitate de colaborator al unei organizaţii internaţionale, create în baza tratatului internaţional la care Republica Moldova este parte, sau în calitate de membru al familiei unui asemenea colaborator;

- la tratament sau la odihnă, sau la învăţătură, dacă această persoană fizică s-a aflat în Republica Moldova exclusiv în aceste scopuri;

- exclusiv în scopul trecerii dintr-un stat străin în alt stat străin prin teritoriul Republicii Moldova (trecere tranzit);

2) orice persoană juridică sau formă organizatorică cu statut de persoană fizică care nu corespunde cerinţelor persoanelor rezidente.

La fel, ce ține de persoanele juridice, aceștia sunt participanți ai activității economice externe (operatori economici), prin care înțelegem o persoană ce desfășoară în cadrul activității sale profesionale activități reglementate de legislația vamală.

Mai nou în legislația Republicii Moldova a fost introdusă noțiunea de „agent economic autorizat” (AEO). Astfel, orice agent economic care este rezident și întruneşte condiţiile stabilite de legislație poate să solicite acest statut. Statutul de AEO se acordă de către Serviciul Vamal prin eliberarea unui certificat, după o consultare cu alte autorităţi competente, dacă este cazul, şi face obiectul unei supravegheri permanente.

Statutul de AEO se atestă prin următoarele tipuri de certificate:

1. a) certificatul AEO pentru simplificări vamale – pentru agenţii economici care solicită să beneficieze de simplificările la vămuirea mărfurilor;
2. b) certificatul AEO pentru securitate şi siguranţă – pentru agenţii economici care solicită să beneficieze de facilităţi în ceea ce priveşte controalele vamale care vizează securitatea şi siguranţa aplicate la trecerea frontierei vamale;
3. c) certificatul AEO pentru simplificări vamale/securitate şi siguranţă – pentru agenţii economici care solicită să beneficieze de simplificările supra.

Titularul unui certificat AEO este supus unui număr mai mic de controale fizice şi documentare decât ceilalţi agenţi economici. Organele vamale pot decide altfel dacă există o ameninţare excepţională sau dacă obligaţiile respective de control sunt prevăzute de legislaţie.

Condiţiile pentru acordarea statutului de AEO sunt următoarele:

1) lipsa datoriilor faţă de bugetul public naţional;

2) dispunerea de active cu un grad înalt de solvabilitate, confirmate prin înregistrări contabile şi informaţii disponibile. Condiţia este considerată ca fiind îndeplinită în cazul în care, la momentul efectuării controlului, această solvabilitate poate fi constatată;

3) lipsa încălcărilor legislaţiei vamale, constatate conform procedurii legale, pe perioada ultimilor doi ani anteriori prezentării cererii. Condiţia este considerată ca fiind îndeplinită în cazul în care, în decursul celor doi ani anteriori prezentării cererii, solicitantul, persoanele responsabile ale solicitantului nu au comis încălcări ale legislaţiei vamale. 

Termenul examinării cererii privind acordarea statutului de AEO este de până la 30 de zile calendaristice de la data recepţionării cererii şi documentelor anexate. Termenul de emitere a certificatului AEO curge din momentul în care Serviciul Vamal dispune de toate informaţiile necesare pentru luarea unei decizii. Serviciul Vamal, în termen de 3 zile lucrătoare de la data recepţionării ultimei informaţii solicitate, aduce la cunoştinţa solicitantului faptul că informaţia a fost recepţionată şi comunică în scris data de la care curge acest termen.