Principalele produse bancare sunt prezentate clientelei bancare în diferite forme şi se evidenţiază o dată cu operaţiunile pasive şi active ale instituţiilor de credit (bănci comerciale).
Informaţii despre operaţiunile pasive şi active ale instituţiilor de credit se regăsesc în bilanţul bancar. Acesta cuprinde, în pasiv, constituirea resurselor, respectiv datoriile băncii faţă de terţe persoane, iar în activ utilizările resurselor (plasamentele sub forma creditelor ş.a.).
Structurarea elementelor în activ şi pasiv se realizează în funcţie de destinaţie şi grad de exigibilitate.
La modul general, în structura bilanţului unei bănci comerciale se regăsesc următoarele elemente:
|
ACTIVE |
PASIVE |
||
|
1. |
Lichidităţi imediate (numerarul în casierie, cecurile |
1. |
Capitalul propriu format din: |
|
primite spre încasare, disponibilităţi la vedere la alte |
a) capitalul social |
||
|
bănci, alte titluri de valoare lichjdabile imediat) |
b) fondul de rezervă |
||
|
2. |
Plasamente interbancare (depozite de trezorerie de tip |
d) rezerva pentru riscul general |
|
|
over night, tomorrow next, one week) |
de credite |
||
|
3. |
Plasamentele în credite (pe termen scurt, scurt, |
e) alte fonduri proprii |
|
|
mediu, lung) |
2. |
Datorii pe termen lung (împrumuturi |
|
|
4. |
Active imobilizate, formate din: |
(subordonate sau obligatare) |
|
|
a) active corporale (amortizabile) specifice |
3. |
Disponibilităţile clienţilor: la vedere, |
|
|
domeniului activităţii bancare; |
termen sau cu destinaţie specială |
||
|
b) active noncorporale (licenţe, soft); |
(resursele atrase) |
||
|
c) active financiare (titluri de participare) |
4. |
Obligaţiile curente pe termen scurt, |
|
|
5. |
Creanţe din decontări inter şi intrabancare |
formate din: |
|
|
6. |
Alte active: |
a) Obligaţii faţa de fisc şi bugetul |
|
|
-valori materiale specifice |
asigurările sociale |
||
|
-debitori litigioşi |
b) Obligaţii faţă de furnizorii şi |
||
|
-sume în curs de lămurire |
creditorii băncii |
||
|
-alte valori, active |
c) Obligaţii faţă de personalul |
||
|
propriu şi acţionariat |
|||
|
d) Alte obligaţii pe termen scurt. |
|||
|
5. |
Decontări inter şi intrabancare |
||
|
(obligaţii) |
|||
|
6. |
Profitul exerciţiului curent |
||
|
(nerepartizat) |
|||
|
TOTAL ACTIVE |
TOTAL PASIV |
Analiza structurii bilanţului evidenţiază că ponderea predominantă, o deţin în totalul pasivelor, datoriile către terţe persoane şi depozitele clienţilor care, la rândul lor, pot fi constituite la termen şi la vedere.
Depozitele de la alte bănci sunt, în general, depozite la termen, în structura acestora fiind incluse şi sumele datorate băncilor şi instituţiilor financiare din străinătate (în unele cazuri această poziţie figurează distinct în structura pasivelor bancare).
Fondurile proprii constituie baza financiară în funcţie de care băncile îşi stabilesc obiectivele activităţii, nivelul performanţei şi modalităţile de realizare a acestora. Pentru cazul băncilor româneşti, o componentă importantă a capitalurilor proprii şi a resurselor bancare o reprezintă profitul nedistribuit.
Dintre principalele componente ale activului bilanţier, se remarcă plasamentele, care au o pondere sporită, reprezentând între 70 şi 80% din totalul activelor. În structura plasamentelor, pe primul loc se situează creditele şi avansurile acordate clienţilor, care din punct de vedere al scadenţei, pot fi pe termen scurt (sub 1 an) sau pe termene mai mari.
Numerarul ca post bilanţier cuprinde soldurile care au scadenţă sub 90 zile, respectiv numerarul şi soldurile cu banca centrală.
Băncile comerciale desfăşoară şi activităţi internaţionale concretizate în relaţiile cu bănci corespondente, cu organisme financiare internaţionale, cu agenţii de rating şi cu agenţii de garantare a creditelor de export. În cadrul acestor operaţiuni se remarcă serviciile de decontare pentru agenţii economici care desfăşoară activităţi de comerţ exterior. De asemenea, băncile comerciale efectuează operaţiuni de decontări externe în relaţiile cu persoanele fizice, cu cele bugetare sau cu organizaţiile nonprofit.
În plus, faţă de activele şi pasivele enumerate, băncile comerciale oferă scrisori de garanţie şi acreditive clienţilor săi, respectiv efectuează operaţiuni extrabilanţiere. Riscurile asociate acestor operaţiuni sunt asemănătoare celor care rezultă din acordarea creditelor, mai cu seamă riscul lipsei de lichidităţi, atunci când banca este nevoită să efectueze o plată în numele unui client.
În funcţie de elementele din bilanţ, pot fi identificate operaţiunile de activ şi de pasiv ale băncilor.