Performanţele bancare reprezintă suma de indicatori de profitabilitate şi solvabilitate care permit formularea unor concluzii comune autorităţilor de pe piaţă.
Indicatorii de performanţă sunt de două tipuri:
- indicatorii calculaţi în baza datelor interne a băncii (coef. de profitabilitate);
- indicatorii numiţi „semnalul p.” – ţin de profitabilitatea acţiunilor bănci şi cursul lor pe piaţa secundară. Aceşti indicatori reprezintă posibilităţile investitorului în bancă.
PER – posibilităţile investitorului de a obţine o unitate monetară de profit net al băncii investind o sumă de bani sub formă de curs. PER-ul este utilizat pentru analiza externă a băncii deoarece ţine în consideraţie cursul şi profitabilitatea băncii, fiind lipsită, de influenţa politicii de dividend, PER-ul poate fi calculat de orice investitor al băncii; nu necesită date specifice care pot fi preluate doar de la bancă.
Rating-urile bancare sunt de două categorii:
- Indicatori de rentabilitate:
Pf. net
ROE (Rentb Capital) = ––––––- * 100 (14.3.1)
Cap. Propriu
Determină rentabilitatea capitalului propriu al băncii creând posibilităţi de comparaţie între mai multe bănci cu diferite grade de capitalizare. Este normal pentru o bancă ca ROE în dinamică să crească.
Pf. net
RAO = –––––- * 100 (14.3.2)
Active
Determină rentabilitatea activelor bancare; tendinţa de creştere a lui demonstrează o evoluţie progresivă pentru bancă. Pentru a crea posibilităţi de comparare a rentabilităţii mai multor bănci din diferite sisteme de impozitare în loc de profit net se va utiliza profitul brut.
În unele cazuri în ROA se pot utiliza doar activele profitabile:
Profitul brut
Gradul de utilizare a activelor curente = –––––––– (14.3.3)
Activele curente
Profitul net
Rata profitului brut = ––––––––––- (14.3.4)
Venitul din exploatare
- Indicatori care determină procesul de utilizare a capitalului sau activelor curente.
Active
Gradul de îndatorare (Gî) = –––––––– (14.3.5)
Capitalul propriu
– câte unităţi de active curente au fost create de o unitate a capitalului propriu.
ROE = rata pf. brut * gradul de îndatorare * gradul de utilizare a activ. curente (14.3.6)
Toţi indicatorii de performanţă ai băncii au fost sistematizaţi în modelul DUPONT – descompunerea indicatorilor de rentabilitate pe două categorii mari astfel încât să se poată lua decizia asupra factorilor ce influenţează rentabilitatea bancară şi posibilitatea de creştere a rentabilităţii bancare.
