Analiza veniturilor şi cheltuielilor bancare

Analiza financiară presupune analiza profitului bancar, deoarece profitul este sursa creşterii capitalului propriu.

                                             Pf net = Venit – Cheltuieli – Impozit pe venit                        (14.2.1)

 

Sub incidenţa gestiunii bancare se află veniturile şi cheltuielile. Banca poate să-şi majoreze profitul prin majorarea veniturilor şi diminuarea cheltuielilor.

Veniturile sunt împărţite după mai multe criterii:

• după sursa de apariţie:

– venituri provenite din dobânzi;

                   – venituri non-dobândă.

• după provenienţa din posturile de bilanţ:
• venituri provenite din portofoliul de credite;
• venituri provenite din portofoliul investiţional;
• venituri provenite din taxe şi comisioane;
• alte venituri provenite din activitatea bancară (diferenţele pozitive de curs valutar).
  • după caracterul veniturilor:
• venituri cu caracter permanent – aduse de portofoliu de credite, investiţional şi comisioane;
• venituri cu caracter aliatorii – venituri din vânzarea gajului, diferenţe de curs valutar.

Analiza veniturilor bancare se face după următorii criterii:

1. după volum – este benefic creşterea volumului de venituri în dinamică indiferent de structura lui;
2. după structură – se analizează structura veniturilor în volum total determinându-se tipurile de active cele mai rentabile pentru bancă;
3. în dinamică – evoluţia activelor atât în volum cât şi în structură;
4. analiza factorială – factorii care au dus la creşterea sau diminuarea veniturilor.

  Factorii de influenţă asupra mărimii veniturilor:

• endogeni
• exogeni (situaţia economică în ţară, politică, macroeconomică), nu se află sub influenţa gestiunii bancar, de aceea în cadrul analizei posibilităţilor de creştere a veniturilor se modelează 2 factori cu caracter intern:

– posibilitatea creşterii volumului activelor profitabile;

      – posibilitatea creşterii ratei dobânzii la activele existente.

 Concluzii deduse:

• modelul factorial poate determina ce parametri şi-n ce măsură influenţează asupra profitului bancar;
• posibilităţile de creştere a profitului depinde de creştere volumului activelor profitabile şi de posibilităţi de creştere a ratelor dobânzii la activele bancare;
• banca poate creşte profitul său nu numai prin creştere activelor profitabile dar şi prin modificarea ponderii diferitor tipuri de active în total portofoliu – astfel încât activele mai profitabile să deţină o pondere mai mare;

 Cheltuielile bancare influenţează invers proporţional profitul bancar, de aceea analizei lor li se va acorda o atenţie sporită pentru a găsi posibilităţi de micşorare a volumului lor. 

Cheltuielile bancare se grupează după mai multe criterii:

1. după sursa de provenienţă:

• cheltuieli cu dobândă (dobânda este considerabilă în total cheltuieli bancare);
• cheltuieli non-dobândă;

2. după structura bilanţului:

• cheltuieli operaţionale privind atragerea resurselor şi gestiunea lor;
• cheltuieli privind gestiunea portofoliului hârtiilor de valoare;
• cheltuieli necesare pentru asigurarea funcţionării băncii:
  • cheltuieli cu salarile;
  • cheltuieli de amortizare a mijloacelor fixe;
  • alte cheltuieli de gospodărire;
    • alte cheltuieli bancare:
      • penalităţile achitate de bancă;
      • diferenţele negative de curs valutar;
      • plăţile pentru reţelele de transmitere a informaţiei.

Cheltuielile se analizează după structură, pondere prin analiza statică şi dinamică; precum şi factorială.

După structură cheltuielile se analizează pe grupuri în dinamică; tendinţa pozitivă este micşorarea volumului de cheltuieli.

Analiza factorială a cheltuielilor presupune găsirea posibilităţilor de micșorare a cheltuielilor cu dobânzile şi determinarea factorilor care influenţează asupra volumului cheltuielilor cu dobânda. Se presupune că asupra cheltuielilor cu dobânda influenţează 2 factori:

1. volumul resurselor bonificate cu dobândă;
2. rata dobânzii plătită la aceste resurse.

                                             Modif. Ch = (Vp(t1) – Vp(t0))* rdp                                        (14.2.2)

                                             Modif. Ch = (rd(t1) – rd(t0))*Vp(t1)                                       (14.2.3)

                                    Modif.Ch = modif.Vp* rdp + modif.rd *Vp(t1)                               (14.2.4)

Ch. cu dob.

                                                       rd p= ––––––– * 100                                       (14.2.5)              

total res. atrase

 

           incasări din dobândă

                                                   rd Ac= ––––––––––                                      (14.2.6)

        Active profitabile