Într-o abordare generală, similar cu functiile finanţelor publice, şi la nivelul firmei se disting două functii, considerate principale, de repartitie si de control.
Functia de repartitie, urmăreşte asigurarea capitalului economic şi financiar initial şi de parcurs, repartizarea acestuia pe destinaţii, utilizarea şi reconstituirea lui cu o valoare adăugată. În regiile autonome capitalul iniţial provine de la bugetul statului iar in societatile comerciale capitalul initial este privat.
Funcţia de control, are rolul de a intervenii cu actiuni corective, coercitive şi stimulative prin care se urmăreşte optimizarea activităţilor firmei. Ea se manifestă în toate fazele economice şi financiare ale circuitului financiar productiv. Controlul trebuie să se constituie într-un instrument de prevenire şi combatere a cauzelor care provoacă pagube, risipa sau eventuale prejudicii şi poate fi: intern sau extern, preventiv, concomitent sau post operativ.
Activitatea firmei este influenţată de modul în care managementul firmei îşi îndeplineşte urmatoarele trei funcţii de bază:
– functia de productie;
– functia comercială;
– functia financiar-fiscală;
Primele două funcţii au un caracter tehnic, specific, particularizat şi determinat de obiectul de activitate al firmei.
Funcţia financiar-fiscală, condiţionează îndeplinirea primelor două funcţii şi este atributul managementului financiar.fiscal al firmei.
Această funcţie are trei roluri şi anume:
- rol operational;
- rol functional-informaţional;
- rol de dezvoltare.
Rolul operational implică luarea unor decizii de colectare a capitalurilor, fără de care firma nu se poate constitui şi funcţiona. Sfera operatională cuprinde constituirea capitalului iniţial, incasarea creantelor, plata furnizorilor şi a obligaţiilor fiscale, gestionarea trezoreriei, angajarea creditelor bancare, accesarea finanţărilor europene, etc.
Rolul functional–informaţional, vizează colectarea şi difuzarea informatiilor necesare asigurării managementului firmei. Sistemul informational financiar al firmei cuprinde totalitatea informatiilor care reflectă, constituirea, repartizarea şi utilizarea fondurilor financiare. Pentru obtinerea unor informatii de calitate se recurge la indicatori economici care să reflecte procesele productive, activitatea economică şi rezultatele financiare. Aceşti indicatorii pot fi:
- capitalul economic, capitalul social subscris şi vărsat, capitalul imprumutat, capitalul permanent;
- profitul programat şi cel realizat, repartizarea profitului pe destinatii;
- valoarea nou adăugată;
- nivelul, structura şi dinamica costurilor de productie;
- rata fiscalităţii la nivelul firmei;
- impozitul pe profit programat, calculat, declarat şi achitat;
- nivelul, structura sau dinamica cheltuielilor cu fondul de salarii şi costurile accesorii;
Rolul politic apare ca necesitate a firmei de a se integra şi dezvolta în contextul constrîngerilor externe de toate tipurile: sociale, economice, financiare şi politice care afectează politicile proprii ale firmei, gradul de autonomie decizională al acesteia.
Realizarea funcţiei financiare impune derularea, într-un cadru legislativ reglementat, a unor activităţi operative cu caracter financiar care privesc :
- elaborarea, aprobarea şi executarea bugetului de venituri şi cheltuieli;
- efectuarea de studii şi analize privind formarea, alocarea sI utilizarea capitalurilor;
- analiza, stabilirea şi aprobare de preturi şi tarife competitive, pentru a se asigura lichidiătii, în condiţii de echilibru financiar şi pentru evitarea riscurilor;
- achitarea prelevărilor fiscale şi parafiscale cu caracter obligatoriu;
